2024年の法改正法改正により、生前贈与の活用に関心が高まっています。
財産を遺す前に贈与することで、相続税を減らせる一方、税制や法的なリスクも無視できません。
うまく活用すれば節税や家族間トラブルの回避につながりますが、誤った理解のまま進めると思わぬ不利益を受けることも。
生前贈与の基本と注意点を整理しながら、メリット・デメリットをバランスよく見ていきましょう。
2024年の法改正でどう変わった？
加算期間が3年から7年に延長
2024年1月1日から、生前贈与加算の対象期間が「相続開始前3年以内」から「7年以内」に延びました。
これにより、相続開始前7年以内に贈与された財産は、相続税の課税対象になります。
相続時精算課税制度の基礎控除が新設
同じく2024年から、相続時精算課税制度でも「年間110万円まで」の贈与は非課税とされ、申告も不要となりました。
これまで煩雑だった少額贈与の手続きが簡単になり、利用のハードルが下がっています。
評価方法の見直しで適正化へ
相続時精算課税制度を利用した場合、贈与財産の評価方法にも改正が入りました。
これにより、不動産や有価証券の評価額がより実態に即したものになり、相続税額への影響も大きくなります。
生前贈与のメリットとは
相続税の節税につながる
贈与された財産は相続財産から除外されるため、相続税の課税対象が減ります。
結果として、相続税の総額を抑えることができます。
贈与税の非課税枠を活用できる
毎年110万円までの贈与は非課税とされるため、数年かけて少しずつ贈与すれば大きな節税効果が期待できます。
この基礎控除枠を地道に使うことが、有効な相続対策になります。
遺産分割トラブルの回避にも
あらかじめ財産を贈与しておけば、誰が何を受け取るかが明確になります。
その結果、相続の場面での争いを防ぎやすくなります。
生前贈与のデメリットと注意点
贈与税の課税に注意
110万円を超える贈与には贈与税がかかります。
贈与額が大きくなると税率も高くなり、場合によっては55%に達することもあります。
計画性が求められます。
贈与財産の管理責任が発生
受贈者は受け取った財産を自ら管理しなければなりません。
特に不動産や高額な金融資産は、維持費や管理手間も無視できません。
遺留分の侵害リスク
生前贈与が法定相続人の「遺留分」を侵害している場合、後からその贈与をめぐって法的なトラブルに発展する可能性があります。
将来の資金需要にも配慮を
贈与したあとで自分が資金的に困っても、いったん贈与した財産は取り戻せません。
将来を見据えた資金計画も不可欠です。
贈与契約書の重要性
契約書がトラブル回避の鍵
贈与の際は、贈与契約書を作成しておくことで、あとから「もらっていない」といったトラブルを防げます。
書面で残すことで信頼性アップ
特に家族間での贈与は、口約束に頼らず、明文化することが大切です。
日付や贈与内容、署名・捺印を忘れず記載しましょう。
タイミングと方法がカギ
年間110万円以下の非課税枠を活用
毎年少額ずつ贈与する「暦年贈与」は、非課税枠を活かす王道の方法です。
数年かけてコツコツ贈与することで、税負担を分散できます。
特例制度の活用も選択肢に
教育資金一括贈与や結婚・子育て資金贈与などの特例を使えば、非課税で一度に多くの資産を移すことも可能です。
使途や年齢制限があるため、条件をよく確認しましょう。
事前の準備と専門家のサポートを
家族の希望や生活設計を見直す
贈与は節税目的だけではなく、将来の生活設計や家族の希望とも関わります。
感情面や生活設計もふまえて計画しましょう。
税理士や司法書士への相談が安心
生前贈与には複雑な制度や法律が関わるため、税理士や司法書士に早めに相談することをおすすめします。
不安な部分をクリアにしたうえで進めることが安心につながります。
賢く生前贈与を活用するために
生前贈与には、相続税対策や財産の意思ある分配といった魅力があります。
ただし、制度が複雑で、タイミングや方法を誤るとデメリットも大きくなります。
だからこそ、家族との話し合いや専門家の意見をもとに、計画的に進めることが大切です。
賢く制度を活かしながら、将来の安心につなげていきましょう。
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